LO QUE SU EMPRESA DEBE SABER PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA DEL AÑO GRAVABLE 2025
Lo que su empresa DEBE SABER para la Declaración de Renta del Año Gravable 2025
Personas Jurídicas · Régimen Ordinario y Régimen Simple
La temporada de declaración de renta está en marcha. Este año trae cambios normativos importantes que impactan directamente la tributación de las personas jurídicas. Le explicamos los 14 puntos clave que debe revisar antes de presentar su declaración.
① Novedades que impactan su declaración de renta AG 2025
| 01 | Tarifa ZOMAC sube al 17.5 %
Las empresas ubicadas en Zonas Más Afectadas por el Conflicto pasan de tributar al 8,75 % al 17,5 %. Un incremento significativo que impacta directamente su planificación fiscal. |
| 02 | Descuento del 37 % por donaciones de alimentos al RTE
Si su empresa dona alimentos a entidades del Régimen Tributario Especial, el descuento aplicable es del 37 % del valor donado, no el 25 % anterior. Una oportunidad para optimizar carga tributaria con impacto social. |
| 03 | Reforma laboral y nómina electrónica
Los pagos a aprendices realizados después de julio de 2025 deben reportarse en documentos de nómina electrónica. Su omisión puede generar inconsistencias en la declaración. |
| 04 | Nuevo requisito: Formato 2516 ANTES de declarar
La Resolución DIAN 000246 de 2025 obliga a elaborar y entregar el Formato 2516 de conciliación fiscal ANTES de presentar la declaración de renta a quienes consoliden estados financieros. |
| 05 | Interés presuntivo en préstamos socios-sociedad
La tasa anual de interés presuntivo aplicable a los préstamos en dinero entre sociedades y sus socios debe incluirse para el año gravable 2025. No aplica a contribuyentes del RST. |
| 06 | Sobretasa sector hidrocarburos
La Asociación Nacional de Hidrocarburos y la UPME ya publicaron las resoluciones para calcular la sobretasa al impuesto de renta del año gravable 2025. Obligatorio para el sector. |
| 07 | Reajuste fiscal de activos fijos
Anualmente los activos fijos pueden reajustarse según el porcentaje permitido por la normatividad vigente. Aplicarlo correctamente reduce la base gravable en enajenaciones futuras. |
| ⚠ Punto crítico de este año: el Formato 2516
Para el año gravable 2025, quienes estén obligados a presentar conciliación fiscal deben elaborar este formato ANTES de radicar la declaración de renta. Presentarlo después o no presentarlo genera sanción en los términos del artículo 772-1 del Estatuto Tributario. |
② Conciliación Fiscal 2026: ¿quién está obligado?
La conciliación fiscal es el puente entre la contabilidad bajo NIIF y la base fiscal reconocida por la DIAN. Su correcta elaboración facilita el cálculo del impuesto de renta, permite identificar diferencias que generan impuesto diferido y evita sanciones.
| Formato | ¿Quién debe presentarlo? | Formulario | Contabilidad |
| Formato 2516 | Personas jurídicas y demás contribuyentes del impuesto sobre la renta | Formulario 110 | Obligados a llevar contabilidad |
| Formato 2517 | Personas naturales residentes o sucesiones ilíquidas de causantes residentes | Formulario 210 | Obligados o que voluntariamente llevan contabilidad |
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③ ¿Qué debe hacer su empresa ahora mismo?
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La declaración de renta no es solo un trámite — es una decisión estratégica.
Con tantos cambios normativos en un solo año gravable, contar con asesoría contable y tributaria especializada no es un lujo, es una necesidad. Un error en la declaración puede costar mucho más que el valor del impuesto mismo.
¿Este tema le tocó de cerca?
Si algo de lo que leyó le hizo pensar en su empresa, conversémoslo antes de que sea urgente.
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