Conozca las implicaciones tributarias de las Leyes 2388 y 2411 de 2024

Las Leyes 2388 y 2411 fortalecen el marco normativo de los beneficios tributarios relacionados con dependientes, incluyendo la inclusión de los parentescos de crianza y ajustes en las edades y certificaciones necesarias.

Parentescos de Crianza y Deducciones por Dependientes (Ley 2388 de 2024)

La Ley 2388 de 2024 reconoce los parentescos de crianza como causales para aplicar las deducciones por dependientes establecidas en el artículo 387 del Estatuto Tributario, bajo ciertas condiciones:

1. Declaración Judicial o Escritura Pública:
   Los parentescos de crianza deben ser declarados por un juez de familia o mediante escritura pública ante notario. Este reconocimiento habilita al contribuyente para aplicar las deducciones correspondientes.
2. Definición de Dependientes:
   El parágrafo segundo del artículo 387 establece las categorías de dependientes que califican, incluyendo hijos de crianza menores de 18 años, mayores de 18 y hasta 25 años si están estudiando, y dependientes con discapacidades certificadas.
3. Condiciones para Deducciones:
   Las deducciones por dependientes de crianza aplican solo cuando estos cumplen las condiciones descritas en los numerales 1, 2, 3 y 5 del mencionado parágrafo, incluyendo la certificación de ingresos o condiciones físicas/psicológicas.
4. Interpretación Legal y Jurisprudencia:
   La Ley 2388 enfatiza que las deducciones no discriminan entre declaraciones judiciales y notariales. Esta interpretación está alineada con el principio constitucional de igualdad, según lo reafirmado por la Corte Constitucional en la Sentencia T-281/18.

Modificaciones Introducidas por la Ley 2411 de 2024

La Ley 2411 ajustó el parágrafo segundo del artículo 387, ampliando derechos tributarios:

1. Ampliación del Límite de Edad:
   La edad máxima para considerar dependientes en educación financiada por los padres pasó de 23 a 25 años.
2. Cambios en Certificaciones de Dependencia:
   Ahora, el Ministerio de Salud o entidades definidas por norma deberán certificar los factores físicos o psicológicos de dependencia.
3. Normativa Comparativa:
   Antes de la modificación, el rango de edad era menor, y la certificación de dependencia recaía exclusivamente en Medicina Legal.

Estas modificaciones mejoran las condiciones para acceder a beneficios fiscales, especialmente para contribuyentes que sostienen hijos mayores en educación o situaciones de dependencia.