Así debe diligenciarse el RUT para acceder a la exención de IVA en la exportación de servicios

Para que un contribuyente que exporta servicios acredite la exención de IVA establecida en el numeral 1 del artículo 2 del Decreto 2223 de 2013, debe diligenciar su Registro Único Tributario (RUT) de forma específica y detallada, reflejando su calidad de exportador de servicios y cumpliendo los siguientes requisitos en las casillas y códigos correspondientes:

Requisitos del RUT

1. Sección de Clasificación:
   • Casilla 53:
     • Responsabilidades, calidades y atributos:
       • Código 48 – Responsable de IVA.
       • Código 19 – Productor de bienes y/o servicios exentos (incluye exportación).
       • Código 10 – Usuario Aduanero.
   • Casilla 54:
     • Código 22 – Exportador.
2. Especificación de la exportación:
   • Casilla 55 (Formas de Exportación):
     • Código correspondiente a:
       • Directa.
       • Indirecta.
       • Directa e indirecta.
   • Casilla 56 (Tipo de Exportación):
     • Código 2 – Servicios.
   • Casilla 57 (Modo de Exportación):
     • Código según la modalidad:
       • Presencia comercial.
       • Movimiento transfronterizo de servicios.
       • Traslado de consumidores.
       • Traslado temporal de personas.
   • Casilla 58 (Clasificación Central de Productos – CPC):
     • Código(s) que identifican el servicio exportado (mínimo 1, máximo 3).

Procedimiento para actualizar el RUT

• Puede realizarse:
  • Presencialmente: Con cita previa en la DIAN.
  • Por autogestión: Accediendo al portal de la DIAN con usuario y contraseña.
• Información adicional sobre el proceso de actualización está disponible en el micrositio de RUT de la DIAN.

Aspectos clave

1. Responsabilidad 10 – Usuario Aduanero:
   Es necesaria para habilitar las casillas y códigos específicos que identifican la calidad de exportador de servicios, aunque no sujeta al contribuyente al cumplimiento de obligaciones aduaneras propias de la exportación de bienes.
2. Cumplimiento normativo:
   Con el registro adecuado en el RUT, el contribuyente cumple con el requisito del numeral 1 del artículo 2 del Decreto 2223 de 2013, lo que le permite acreditar la exención del IVA por la exportación de servicios.

El diligenciamiento correcto del RUT es fundamental para acceder al beneficio fiscal de la exención de IVA en la exportación de servicios. Esto asegura que la actividad esté claramente identificada y alineada con los códigos establecidos por la DIAN, evitando conflictos normativos o fiscales.

DIAN, concepto 987(008660) de 2024