Los no residentes no están obligados a declarar renta en Colombia si se cumplen ciertos requisitos

La DIAN aclaró recientemente la situación tributaria de los no residentes en Colombia que reciben ingresos por arrendamiento, específicamente cuando dichos ingresos no superan las 1.400 UVT y su patrimonio no sobrepasa las 4.500 UVT. De acuerdo con el pronunciamiento, estos no residentes no están obligados a presentar la declaración de renta en territorio colombiano bajo ciertas condiciones.

Requisitos para la no obligatoriedad de declaración de renta

Según lo establecido en el artículo 592 del Estatuto Tributario y complementado por el Concepto No. 027495 del 7 de noviembre de 2018, los no residentes estarán exentos de declarar renta en Colombia si se encuentran en alguno de los siguientes escenarios:

1. Patrimonio e ingresos con retención en la fuente: Si poseen patrimonio en el país y han recibido ingresos, sobre los cuales se les practicó retención en la fuente conforme a los artículos 407 a 411 del Estatuto Tributario.
2. Patrimonio sin ingresos: Si poseen patrimonio en Colombia pero no han obtenido ingresos en el año gravable.
3. Ingresos sin patrimonio: Si no poseen patrimonio en Colombia, pero han recibido ingresos en el país y se les practicó retención en la fuente según los artículos mencionados.

Interpretación del concepto y normativa aplicable

Este concepto reitera la interpretación del Oficio No. 908613 de 2021, que ya había abordado la cuestión de la obligatoriedad de declaración para no residentes. La DIAN aclara que, siempre que los ingresos por arrendamiento no superen los 1.400 UVT y que el patrimonio no exceda los 4.500 UVT, los no residentes que cumplan con los requisitos mencionados no tendrán la obligación de declarar renta en Colombia, siempre y cuando se les haya practicado la retención en la fuente correspondiente.

Consulta de la normativa vigente

Finalmente, la DIAN invita a los interesados a consultar las normas aplicables y la doctrina en materia tributaria a través del Normograma DIAN, disponible en línea, para una mayor comprensión de las disposiciones vigentes.

DIAN, concepto 8192 – 801 de 2024