Así debe cumplir con las obligaciones tributarias del régimen de precios de transferencia

Documentación Comprobatoria: Novedades y Requisitos

Para el año 2023, la DIAN ha habilitado su sistema informático para la presentación de la documentación comprobatoria. El informe local debe presentarse utilizando el formato 1729 versión 8, mientras que el informe maestro se identifica con el código de formato 5231 versión 2.

Ambos informes deben ser enviados en formato PDF a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, utilizando el Instrumento de Firma Electrónica (IFE). Los contribuyentes pueden verificar el estado de su envío, que puede aparecer como «exitoso» o «recibido».

Es importante destacar que cualquier corrección o reemplazo de la información presentada debe realizarse siguiendo el mismo procedimiento virtual, de acuerdo con las especificaciones técnicas establecidas en el Anexo Técnico – 2 de la Resolución 1210 de 2022.

Declaración Informativa: Procedimiento y Consideraciones Clave

La declaración informativa de precios de transferencia para el año 2023 se realiza mediante el formulario 120, acompañado del prevalidador formato 1125 versión 13. El sistema para la presentación ya está operativo, y el prevalidador puede descargarse desde el portal de la DIAN.

El proceso de presentación implica varios pasos:

1. Descargar el prevalidador correspondiente al año 2023.
2. Generar el archivo XML utilizando este prevalidador.
3. Cargar el archivo XML en el servicio informático de la DIAN.
4. Una vez validado el archivo, proceder a la presentación del formulario 120.

Es crucial que los contribuyentes tengan en cuenta que la declaración debe ser firmada y presentada exclusivamente por el representante legal de la sociedad, no por el revisor fiscal.

Aspecto Técnico Importante: Año Informado

Un punto técnico a considerar es la correcta indicación del «Año informado» en el archivo XML. Para las declaraciones del año gravable 2023, se debe indicar «2023» en este campo. Indicar «2024» solo es correcto en casos de liquidación de la persona jurídica durante ese año.

Marco Legal y Recursos Adicionales

Todos estos procedimientos están amparados por la Resolución 1210 del 5 de agosto de 2022, que puede consultarse en el sitio web de la DIAN. Además, la entidad ha puesto a disposición de los contribuyentes manuales y presentaciones guía para facilitar el cumplimiento de estas obligaciones.

Fuente/con información de: DIAN