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La DIAN añadió recientemente el Concepto Unificado – Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica, abordando diversas temáticas entre las que se destacan: la obligatoriedad de facturar la venta de activos fijos, el uso de la factura de talonario o papel, la generación de notas crédito en casos de rechazo de factura y devoluciones, el extracto en operaciones de crédito por entidades no supervisadas, la generación y transmisión del documento soporte según el Decreto 1625 de 2016, el reporte en nómina electrónica de pagos por servicios de salud, el RADIAN y el registro de la factura electrónica como título valor en fusiones de sociedades.

Adiciones al Descriptor 1.1.1. (NATURALEZA JURÍDICA DE LA OBLIGACIÓN DE FACTURAR):

  • Se establece que toda venta de activos fijos por parte de un obligado a facturar electrónicamente debe ser objeto de facturación en cumplimiento del Estatuto Tributario.

Adiciones al Descriptor 2.2.2 (LA FACTURA DE TALONARIO O DE PAPEL):

  • Se confirma que la factura de talonario o papel forma parte del Sistema de Facturación, considerándose para todos los efectos como una factura de venta, siempre y cuando se presenten inconvenientes tecnológicos que impidan la facturación electrónica.

Adiciones al Descriptor 3.1.7 (NOTAS ASOCIADAS Y NO ASOCIADAS A UNA FACTURA ELECTRÓNICA):

  • Se establece la obligación del facturador electrónico de generar una nota crédito en caso de rechazo de la factura electrónica, con implicaciones en materia de IVA, destacando que la falta de generación mantiene exigible el IVA.

Adiciones al Descriptor 3.3.5 (EL EXTRACTO):

  • Se limita la expedición del extracto a entidades supervisadas por la Superintendencia Financiera de Colombia, debiendo las no supervisadas evaluar la obligatoriedad de expedir factura electrónica según disposiciones específicas.

Adiciones al Descriptor 4.1.5 (PERIODICIDAD DE LA TRASMISIÓN DEL DOCUMENTO SOPORTE EN ADQUISICIONES):

  • Se aclara que el documento soporte debe generarse al finalizar la prestación del servicio, independientemente de las cuentas de cobro entregadas durante su ejecución.

Adiciones al Descriptor 4.2.2 (REQUISITOS DEL DOCUMENTO SOPORTE DE PAGO DE NÓMINA ELECTRÓNICA):

  • Se establece la obligatoriedad de reportar en nómina electrónica los pagos del empleador por servicios de salud, sin hacer distinción sobre la naturaleza de dichos pagos.

Adiciones al Descriptor 5.1.1 (NATURALEZA Y DEFINICIÓN DEL REGISTRO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA COMO TÍTULO VALOR -RADIAN):

  • Se aclara que el RADIAN, incluido en la plataforma de factura electrónica de la DIAN, forma parte del sistema de facturación, permitiendo la consulta y trazabilidad de las facturas electrónicas consideradas como título valor.

Adiciones al Descriptor 5.1.3 (EL REGISTRO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA COMO TÍTULO VALOR -RADIAN EN EL SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA DE LA DIAN):

  • Se plantea la pregunta sobre la cesión automática de facturas electrónicas registradas en el RADIAN en casos de fusión, remitiendo a normativas específicas para la transferencia de derechos y obligaciones en este contexto.

DIAN, oficio 1261 [024584] de 2023

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